Онлайн-семинар
УЧЁТ НАЛОГОВ по ФСБУ и МСФО
Онлайн-семинар
УЧЁТ НАЛОГОВ по ФСБУ и МСФО
Продолжительность семинара - 12 академических часов (по 4 часа в день)
Онлайн-семинар проводится в форме вебинара на платформе MTS-link.ru
Также вы можете СКАЧАТЬ Заявку на участие и отправить ее по эл. почте: obuchenie@bmcenter.ru
- Игорь Сухарев
- Оксана Сухарева
Налоги, сборы, взносы и другие обязательные платежи в бюджет – это факты хозяйственной жизни, с которыми неизбежно сталкивается каждый экономический субъект любой отрасли любого масштаба деятельности в любой стране.
При этом регулирование данного участка бухгалтерского учета фрагментарное и непоследовательное, как в ФСБУ, так и в МСФО. В России регулирование охватывает только налог на прибыль (ПБУ 18/02), причем даже в этой части оставляет множество вопросов открытыми. В МСФО помимо прибыли (IAS 12) регулируются также и другие обязательные платежи (IFRIC 21), но используемые в этих двух документах МСФО подходы концептуально не стыкуются, при том, что внятное разграничение сфер их применения отсутствует.
На семинаре будут на практических примерах разобраны механизмы учета как налога на прибыль, так и других налогов, сборов, взносов в контексте применения ФСБУ и МСФО в условиях меняющихся правил налогообложения. Вы получите ответы на волнующие Вас вопросы от активных участников внедрения МСФО в РФ, непосредственных разработчиков ФСБУ и рекомендаций в области бухгалтерского учета Оксаны и Игоря Сухаревых. Семинар будет полезен прежде всего главным бухгалтерам и аудиторам, а также специалистам бухгалтерских, финансовых и экономических служб.
Время проведения
- 9:30 — 11:00
- Обязательные платежи в бюджет как особый вид ФХЖ
- Бухгалтерская специфика «недоговорных» отношений
- Типы налогов с точки зрения их отражения в бухучете
- Регулирование бухучета налогов в ФСБУ и МСФО
- Рекомендации негосударственного регулятора по бухучету налогов
- Основные вопросы бухучета налогов
- Принцип «начисления» применительно к налогам
- Признание налогов в расходах, в активах и в расчетах
- Разъяснение КРМФО (IFRIC) 21 «Обязательные платежи»
- Обязывающее событие для признания обязательства по налогу
- Длящиеся и накапливающиеся обязывающие события
- Разделение регулирования налога на прибыль и других налогов
11:15 — 12:45
- Ключевая проблема учета налога на прибыль
- Сравнение подходов ПБУ 18/02 и IAS 12
- Цель ПБУ 18/02, ее реализация, сравнение с целью IAS 12
- Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью
- Виды налоговых разниц в ПБУ 18/02 и в IAS 12
- Понятие постоянной разницы и ее аналог в МСФО
- Понятие временной разницы
- Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы
- Размерность временной разницы, оборотный и балансовый подходы к ее определению
- Срочные разницы по оборотному методу
- Идентификация временных разниц по балансовому методу
- Распространенные ошибки в квалификации разниц и их устранение
9:30 — 11:00
- Знак временной разницы в зависимости от соотношения стоимостей
- Понятие налоговой стоимости актива и обязательства
- Специфика временных разниц в стоимости обязательств
- Временные разницы при нулевой балансовой или налоговой стоимости
- Отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство
- Применяемые налоговые ставки
- Основные источники временных разниц и отложенных налогов
- Погашение отложенных налоговых активов и обязательств
- Отложенный налог при применении переходных положений стандартов
- Расход по налогу на прибыль и его структура
- Отложенный налог на прибыль
- Текущий налог на прибыль
11:15 — 12:45
- Понятие условного расхода по налогу и эффект постоянных разниц
- Варианты определения расхода по налогу
- Показатели налогообложения прибыли в бухгалтерском балансе
- Показатели налогообложения прибыли в отчете о финансовых результатах
- Показатели налогообложения прибыли в отчете о движении денежных средств
- Информация о налогообложении прибыли в пояснениях
- Особенности применения существенности к налогу на прибыль
- Алгоритм формирования показателей налогообложения прибыли балансовым методом
- Особенности учета налога на прибыль в КГН
- Особенности учета налога на прибыль с разными ставками
- Эффекты от изменения ставок
- Развилки учетной политики в связи с налогом на прибыль
- Налоговая категория финансовых результатов в IFRS 18
- Проблемы увязки показателей налогообложения с другими статьями ОФР
- Повесточное решение IFRIC о представлении налогов в ОФР
- Налоги на доходы без вычета расходов
- Вычитаемые из налога на прибыль сборы
- Налоги с прошлых доходов
- Фискальные санкции
- Налог на дополнительный доход
- Таможенные пошлины
- «Зарплатные» налоги
- Страховые взносы как элемент затрат
- Оценочные обязательства по страховым взносам
11:15 — 12:45
- Налоги на активы
- Последствия привязки налога на имущество к правилам бухучета
- Проблема отсутствия в ФСБУ понятия «остаточная стоимость»
- Проблема «среднегодовой» стоимости в связи с выбором частоты амортизации
- Проблема изменения бухгалтерских оценочных значений
- Косвенные налоги
- Добавленная стоимость vs прибыль
- Варианты учета «входящего» НДС
- НДС в расчетах с контрагентами
- «Отложенный» НДС
- Единый налоговый счет и его влияние на бухучет
- Движение по ЕНС в отчете о движении денежных средств
Указанные в программе порядок и время рассмотрения отдельных тем являются ориентировочными и могут корректироваться преподавателями по ходу семинара в зависимости от вопросов участников.
Ответы на вопросы участников даются по ходу семинара (участники задают вопросы через чат).
Стоимость участия в онлайн-семинаре — 25 000* руб.
Для посетивших ранее трёхдневный семинар по бухучету налогов в октябре 2024 или в июне 2025 года стоимость участия – 19 000* руб
* В случае если организация оплачивает участие в онлайн-семинаре нескольких своих представителей (более одного),то такой организации предоставляется скидка в процентах от общей суммы оплаты
(количество процентных пунктов скидки равно количеству оплачиваемых участников).
