Онлайн-семинар
НАЛОГИ В БУХУЧЕТЕ
Онлайн-семинар
НАЛОГИ В БУХУЧЕТЕ
Продолжительность семинара - 12 академических часов (по 4 часа в день)
Онлайн-семинар проводится в форме вебинара на платформе Mts-link.ru
- Игорь Сухарев
- Оксана Сухарева
Налоги, сборы, взносы и другие обязательные платежи в бюджет — это факты хозяйственной жизни, с которыми неизбежно сталкивается каждый экономический субъект любой отрасли любого масштаба деятельности. При этом нормативное регулирование данного участка бухгалтерского учета фрагментарное и скудное: охватывает только налог на прибыль, причем даже в этой части оставляет множество вопросов открытыми.
На семинаре будут комплексно разобраны механизмы учета как налога на прибыль, так и других налогов, сборов, взносов и т. п. с акцентом на вопросы отложенных налогов, связанные с новыми ФСБУ, с переходными положениями, изменением ставки налога на прибыль с 2025 года.
Вы получите ответы на волнующие Вас вопросы от непосредственных разработчиков ФСБУ и рекомендаций в области бухгалтерского учета Оксаны и Игоря Сухаревых.
Семинар будет полезен прежде всего главным бухгалтерам и аудиторам, а также специалистам бухгалтерских, финансовых и экономических служб.
| Программа семинара |
Время проведения
- 9:30 — 11:00
- Налоги, сборы и др. обязательные платежи (далее — налоги) как особый вид ФХЖ
- Бухгалтерская специфика «недоговорных» отношений
- Типы налогов с точки зрения отражения в бухучете в зависимости от их характера
- Регулирование бухучета налогов в ФСБУ и МСФО
- Рекомендации негосударственного регулятора по бухучету налогов
- Признание налогов в расходах, в активах и в расчетах
- Принцип «начисления» применительно к налогам
- Обязывающее событие для признания обязательства по налогу
- Разъяснение КРМФО (IFRIC) 21 «Обязательные платежи»
- Обособление налога на прибыль от других налогов
- Налоговая категория финансовых результатов в IFRS 18
11:15 — 12:45
- Ключевая проблема учета налога на прибыль
- Основные отличия российского учета налога на прибыль от МСФО
- Цель ПБУ 18/02 и ее реализация
- Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью
- Виды разниц в ПБУ 18
- Понятие постоянной разницы и ее аналог в МСФО
- Выражение постоянных разниц в отчетных показателях
- Понятие временной разницы
- Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы
- Отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство
- Размерность временных разниц, оборотный и балансовый подходы к их определению
9:30 — 11:00
- Понятие налоговой стоимости актива и обязательства
- Знак временной разницы в зависимости от соотношения стоимостей
- Специфика временных разниц в стоимости обязательств
- Временные разницы при нулевой балансовой или налоговой стоимости
- Отложенный налог на прибыль
- Текущий налог на прибыль
- Понятие расхода по налогу на прибыль
- Структура расхода по налогу на прибыль
- Взаимосвязь расхода по налогу с постоянными и временными разницами
- Варианты определения расхода по налогу
- Преимущества балансового метода
11:15 — 12:45
- Основные разницы и отложенный налог в арендных отношениях
- Основные разницы и отложенный налог в капитальных вложениях
- Основные разницы и отложенный налог в основных средствах и нематериальных активах
- Основные разницы и отложенный налог в запасах
- Основные разницы и отложенный налог в оценочных обязательствах
- Основные разницы и отложенный налог в дебиторской и кредиторской задолженности
- Отложенный налог при применении переходных положений новых ФСБУ
- Отложенный налог по полученным от собственника активам
- Особенности учета налога на прибыль в КГН
- Особенности учета налога на прибыль с разными ставками
- Эффекты от изменения ставок
- Показатели налогообложения прибыли в балансе
- Показатели налогообложения прибыли в отчете о финансовых результатах
- Информация о налогообложении прибыли в пояснениях
- Алгоритм формирования показателей налогообложения прибыли балансовым методом
- Рациональность и существенность в учете налога на прибыль
- Заменители налога на прибыль
- Налоги на доходы без вычета расходов
- Вычитаемые из налога на прибыль сборы
- Налоги с прошлых доходов
- Фискальные санкции
- Налог на дополнительный доход
11:15 — 12:45
- Вывозные таможенные пошлины
- Налоги на активы
- Последствия привязки налога на имущество к правилам бухучета
- «Зарплатные» налоги
- Основной подход к учету страховых взносов
- Страховые взносы как элемент затрат
- Оценочные обязательства по страховым взносам
- Косвенные налоги
- Варианты учета «входящего» НДС
- НДС в расчетах с контрагентами
- «Отложенный» НДС
Указанные в программе порядок и время рассмотрения отдельных тем являются ориентировочными и могут корректироваться преподавателями по ходу семинара в зависимости от вопросов участников.
Ответы на вопросы участников даются по ходу семинара (участники задают вопросы через чат).
